1.目的
为了规范基金会的财务管理，参照《民间非营利组织会计制度》，并结合基金会的实际情况，制定本制度。
2.范围
适用于对浙江滴水慈善基金会（以下称基金会）的财务工作管理。
3.具体规定
3.1一般规定
3.1.1基金会的财产及其他收入受国家法律保护，任何单位不得侵占不得侵占、私分和挪用。
3.1.2基金会将坚持勤俭节约的方针，努力降低管理成本，确保资金安全，提高资金使用效率。
3.1.3基金会财务人员必须熟知并严格执行国家有关财会制度，认真负责，恪尽职守，切实加强基金会资金运作各个环节的管理，认真审核原始凭证，编制记账凭据，登记现金账务，编制财务、会计报表，做到日清月结，账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。
3.1.4基金会财务人员必须严格按照国家有关财经法规、财会制度开展财务工作，坚决抵制违反法规政策、弄虚作假及损害基金会声誉和利益的行为。对违反基金会财会制度和与基金会宗旨不符的开支，财务人员有权拒付。
3.1.5本基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的6%；本基金会工作人员工资福利和行政办公支出，不得超过当年总支出的13%。
（1）
（2）
（3）
1.
2.
4.1
3.2货币资金管理
3.2.1总则
3.2.1.1货币资金管理应遵循专款专用的原则，尊重捐赠人的意愿；货币资金管理严格按照计划、量入为
出，保证财务现金流可持续运转；且货币资金管理要保证资金的安全及资金使用情况的可复核性。
3.2.1.2本规定所称货币资金，是指基金会所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
3.2.2现金管理
3.2.2.1根据基金会的现金使用量及从银行提取现金的频率，规定现金库存余额不得超过1万元。
3.2.2.2现金的提取：提取库存现金前，出纳应填写“银行提现申请单”，并注明用途、金额，秘书长批准。除特殊情况外，一次提取现金不得超过1万元。
3.2.2.3基金会现金支付范围主要包括：
（1）开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的资助金、慰问金等。
（2）出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。
（3）支付给非基金会工作人员的劳务费用。
（4）结算起点1000 元以下的零星支出。
（5）确实应需要现金支付的其他支出。
3.2.2.4现金收支纪律
（1）不符合现金支付范围的，不准用现金进行支付；
（2）基金会取得的现金收入必须及时入账，并及时解付银行，严禁“坐支”；
（3）不准私用公款，不准借用账户套用现金；
（4）不准保存账外款项，不准收付规定业务以外的现金；
（5）库存现金余额不得超过2万元，库存限额超过时，须在当日下班前送存银行；
（6）严格审查现金付款凭证及原始凭证是否符合报销规定，报销程序和审批手续是否正确、齐全，若发现凭证有伪造、涂改时，应拒绝办理收付款手续。
（7）及时清理，正确记录现金收付业务。及时盘点现金库存，并与现金日记账目核对，做到日清月结、账款相符；出纳于每月末对现金进行盘点，由会计负责监盘，编制《现金盘点表》。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
3.2.3银行存款管理
3.2.3.1基金会的银行账户开立，需要经过理事长和秘书长同时批准。按照实际需要，可开立基本账户、外汇账户及一般账户。
3.2.3.2基金会对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
3.2.3.3月末出纳负责核对银行对账单与银行账面金额，并编制《银行调节表》，由会计和秘书长负责审核。
3.2.4有关印章的管理
（1）基金会应对银行预留印鉴实行分开管理，不得由同一人保管公司支付款项所需的全部印章。
（2）财务专用章由会计保管，法人章由基金会秘书长或其授权人保管。
3.2.5备用金管理
3.2.5.1备用金是基金会工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。
3.2.5.2备用金额度应根据日常零星开支事先核准，基金会各业务岗位的最高备用金额度为5000元。
3.2.5.3需要备用金的，应填写申请表，说明原因，经秘书长批准后申领，用于日常支付、结清、报销。
3.2.5.4所有备用金必须在年底前结清，下年度重新申请。
3.3收入管理
3.3.1基金会的收入主要包括：
（1）发起人及其他境内外捐赠收入。
（2）投资收入。
（3）其他收入。
3.3.2根据捐赠方对资金使用上的限制，收入被划分为限定性收入和非限定性收入。
3.3.3收入确认相关要求，遵循《有关接受捐赠管理规定》中的相关规定。
3.4支出管理
3.4.1借款管理制度、预付款制度参见《有关财务预支与报销管理规定》。
3.4.2对外项目资助款参见《有关手拉手结对助学活动项目管理规定》和《未来工匠计划作业指导书》。
3.4.3日常费用报销审批控制参见《有关通讯费报销管理规定》、《有关出差管理规定》、《有关财务预支与报销管理规定》。
3.4.4上述费用由秘书长发生的，则有理事长审批；秘书长以外人员发生费用由秘书长审批。
3.5预算管理
3.5.1预算是指基金会年度预算。预算管理体系主要包括预算准备、预算编制、预算执行、预算调整与分析、部门决算、预算考核与绩效评估等环节，并为下一次预算的制定提供宝贵经验。
3.5.2年度预算的目标和原则
3.5.2.1预算编制的流程：
（1）根据基金会的战略规划和目标确定当年的工作规划；
（2）秘书长召集相关人员，确定年度工作计划，讨论预算。
（3）各岗位根据工作开展需要，提出下年度资金预算，并由财务进行初审。
（4）秘书长对财务审核通过的资金预算进行审核，并在召开理事会时提交理事会。
（5）理事会会议投票表决，批准后予以执行。
3.5.2.2预算执行和调整：
（1）各部门须严格执行批准后的财务预算，严格控制无预算的资金支出。预算一经确定，原则上不予调整。
（2）如预算调整金额未超过部门年度预算总额的10%的，由责任人向秘书长提出书面申请，申请获批后，方可调整预算。
（3）如预算调整金额已超过基金会年度预算总额10%以上的，须事前向理事长申请。审批通过后，方可调整预算。
3.5.2.3预算考核
（1）每年年末，财务对基金会各项费用进行审核，形成预算考核报告提交秘书长进行审核。
（2）秘书长在理事会会议上，对预算报告进行报告说明并接受理事的问询。
